퇴직연금제도종류

한화생명의 다양한 퇴직연금제도를 종류별로 알려드립니다.

DB(확정급여형, Defined Benefits)제도란?

근로자가 퇴직할 때 받을 퇴직급여가 사전에 확정된 퇴직연금제도입니다. 회사(사용자)가 매년 부담금을 금융회사에 적립하여 책임지고 운용하며, 운용결과와 관계없이 근로자는 사전에 정해진 수준의 퇴직급여를 수령합니다.

  • DB 사용자(기업)는
    • 적립금의 운용 주체 (운용결과에 대한 책임 귀속)
    • 퇴직연금 사업자에게 부담금 납입
    • 적립금 운용결과에 따라 부담금 변동
  • DB 가입자(근로자)는
    • 기존의 퇴직금제도와 동일
    • 퇴직시 사전에 정해진 퇴직금 수령
    • 퇴직연금사업자 서비스 이용
    • 퇴직급여 수급권 보장

퇴직금 계산

퇴직시 평균 임금 : 계속근로기간 1년에 대하여 30일분의 평균임금

확정급여형(DB)
퇴직연금
퇴직시 평균임금
근속연수

예시) 5년 근속 시 확정급여형 (DB) 퇴직연금은?

퇴직식 30일분 평균임금 108만원 X근속연수 5=확정급여형 퇴직연금 540만원

임금상승률 2% 기준1년차 - 100만원 / 2년차 - 102만원 / 3년차 - 104만원 / 4년차 - 106만원 / 5년차 - 108만원

DB제도의 특징

기업에게는 안정되고 편리한 운용

  • 근로자의 장기근속을 유도합니다.
  • 정기적인 부담금 납입으로 갑자기 발생하는 퇴직자에 대한 자금 부담을 덜 수 있습니다.
  • 다양한 상품운용 선택이 가능하므로 운용실적이 좋을 경우 퇴직급여에 대한 부담감을 줄일 수 있습니다.
  • 사외적립금액 손비인정→법인세 절감
  • 재무제표 부채비율 감소

근로자에게는 안정적인 노후자금 확보

  • 퇴직시 받을 퇴직급여가 확정되어 안정적인 노후설계가 가능합니다.
  • 적립금의 사외 적립으로 근로자의 수급권 보장이 강화됩니다.
  • 사외적립된 퇴직급여의 운용현황을 알 수 있어 퇴직급여의 투명한 운영이 가능합니다.

DC(확정기여형, Defined Contribution)제도란?

회사(사용자)가 납입할 부담금(매년 연간 임금총액의 1/12이상)이 사전에 확정된 퇴직연금제도입니다. 사용자가 근로자 개별 계좌에 부담금을 정기적으로 납입하면, 근로자가 직접 적립금을 운용하며, 근로자 본인의 추가부담금 납입도 가능합니다. 근로자는 사용자가 납입한 부담금과 운용손익을 최종 퇴직급여로 지급받습니다.

  • DC 사용자(기업)는
    • 근로자별 연간 임금총액의 1/12이상을 퇴직연금계좌에 적립
    • 사외적립금액 손비인정→법인세 절감
    • 재무제표 부채비율 감소
  • DC 가입자(근로자)는
    • 적립금의 운용주체 (운용결과에 대한 책임 귀속)
    • 적립금 운용결과에 따라 퇴직금 규모 변동
    • 추가납입 가능(개인연금저축과 IRP 추가납입액을 합산하여
      연간 700만원까지 세액공제 가능)
    • 중도인출 가능(법정사유 충족시)

퇴직금 계산

확정기여형(DC)
퇴직연금
매년 임금 총액의
1/12
투자
수익 or 손실

예시) 5년 근속 시 확정기여형 (DC) 퇴직연금은?

부담금합계 520만원 X 운용수익률 매년 2% 가정 α(약 20만원) =확정기여형 퇴직연금 약 540만원

임금상승률 2% 기준1년차 - 100만원 / 2년차 - 102만원 / 3년차 - 104만원 / 4년차 - 106만원 / 5년차 - 108만원

DC제도의 특징

기업의 장점

  • 정기적인 부담금 납입으로 퇴직부채 청산
  • 회사가 직접 부담금을 운용하지 않아 운용에 대한 부담 감소
  • 사외적립금액 손비인정→법인세 절감
  • 재무제표 부채비율 감소

근로자의 장점

  • 다양한 상품에 퇴직자산을 투자할 수 있으며 운용수익률이 높은 경우 퇴직급여 증가
  • 퇴직급여 수급권 보장
  • 퇴직연금사업자 서비스 이용

혼합형 퇴직연금제도란?

근로자가 설정비율에 따라 확정급여형(DB)과 확정기여형(DC) 두 가지 제도에 동시가입 가능한 제도입니다.

퇴직금 계산

  • 계속근로기간 1년에 대하여
    30일분 평균임금 이상의 금액확정급여형 설정 비율

  • 연간 임금총액의 1/12 이상확정기여형 설정 비율

유의사항

혼합형 제도의 혼합비율은 각 근로자가 선택할 수 있는 것이 아니며, 회사에 소속된 근로자는 동일한 비율을 적용받게 됩니다.
혼합비율을 변경할 수도 있지만, 그 때도 복수 제도 가입자 전체에게 적용되도록 집단적으로 변경하게 되며 근로자 개개인별로 변경할 수는 없습니다.

개인형 IRP(개인형 퇴직연금제도, Individual Retirement Pension)란?

퇴직금이 노후보장기능을 할 수 있도록 만든 퇴직금 전용 계좌입니다. 퇴직연금 가입자는 퇴직시 퇴직급여를 IRP로 의무 이전해야 하며, 퇴직급여를 바로 사용하지 않고 은퇴할 때까지 보관, 운용합니다. 또한 법이 정하는 한도 내에서 추가 납입이 가능합니다.
은퇴 시점에 연금 뿐만 아니라 일시금으로 수령 가능합니다. 단, 연금 수령의 경우 55세 이후에 가능합니다.

IRP 상품 개요

IRP 상품 개요 설명
가입조건 퇴직연금(DB형, DC형 가입자/퇴직일시금수령자/자영업자)
추가납입한도 연간1,800만원(퇴직연금계좌 및 연금저축계좌 합산)
세액공제 개인연금과 합산해서 연간 700만원까지 납입금액의 13.2% (개인연금+IRP 및 DC형 개인 추가 납입금)
상품투자 원리금보장상품, 채권혼합형펀드, 주식형펀드, ELS 등 다양
상품전환 자유롭게 가능
주식편입 총 적립금의 70% 이내
연금수령조건 55세 이후 & 10년이상 가입
과세이연 퇴직소득세 과세 이연효과
  • 종합소득 4,000만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하)인 경우 16.5% 세액공제
  • 종합소득 4,000만원 초과(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 초과)인 경우 13.2% 세액공제

IRP 가입 시 장점

IRP운용 예시 포트폴리오

저금리 시대, 우수한 포트폴리오 구성으로 다양한 상품에 투자하여 은퇴자금을 마련할 수 있습니다. 원리금보장형부터 실정배당형까지 가입자 본인이 직접 다양한 상품을 선택하여 운용 가능합니다.

과세이연, 세액공제 등 다양한 세제혜택을 누릴 수 있습니다.

  • IRP에 가입하면 실제 퇴직연금(또는 일시금)을 수령할 때까지 과세이연이 되기에, 수령시점까지 추가 운용, 더 많은 수익을 얻을 수 있습니다.
  • IPR 계좌에는 연간 1,800만원까지 추가납입이 가능하며, 추가납입금액은 연간 700만원(개인연금+IRP 및 DC형 개인 추가납입금) 한도 내에서 13.2% 세액공제가 가능합니다.

    (※ 단, 종합소득 4,000만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하)인 경우 16.5% 세액공제)