퇴직연금제도종류

한화생명의 다양한 퇴직연금제도를 종류별로 알려드립니다.

확정급여형 퇴직연금제도(DB)의 개념과 운영구조

퇴직연금제도의 개념

퇴직연금운용구조

확정급여형(DB)제도의 특징

  • 퇴직금 수준이 사전에 확정되어 있으므로 안정적인 퇴직금 수령이 가능합니다.
  • 적립금의 운용에 대해 회사가 책임을 지므로 퇴직금에 대한 근로자의 부담이 없습니다.
  • 긴급자금이 필요할 경우, 법정 사유에 한하여 적립금의 50%까지 담보대출을 받을 수 있습니다.

퇴직급여 계산 예시

확정기여형 퇴직연금제도(DC)의 개념과 운영구조

퇴직연금제도의 개념

퇴직연금운용구조

확정기여형(DC)제도의 특징

  • 근로자 스스로 본인의 투자성향에 맞추어 직접 퇴직금을 운용합니다.
  • 적립금의 운용에 대해 근로자가 책임을 지고, 운용결과에 따라 퇴직금이 변동될 수 있습니다.
  • 근로자 추가 납입이 가능합니다. 납입한도는 DC, IRP, 연금저축 합산 연 1,800만원이며, 연 700만원 한도(개인연금 400만원 합산)내에서 13.2% 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.(단, 근로소득 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,000만원 이하의 경우 16.5% 세액공제)
  • 긴급자급이 필요할 경우, 법정 사유에 한하여 적립금의 50%까지 담보대출을 받거나, 100%까지 중도 인출 받을 수 있습니다.

퇴직급여 계산 예시

혼합형 퇴직연금제도란?

한 명의 근로자가 DB, DC의 제도를 동시에 가입(근로자 퇴직급여보장법 제 6조)할 수 있는 제도입니다.
제도의 혼합비율은 퇴직연금 규약으로 정하여 퇴직연금제도를 설정할 수 있습니다.(단, 각 근로자가 개별적으로 비율을 선택할 수 없음)

퇴직금 계산

  • 계속근로기간 1년에 대하여
    30일분 평균임금 이상의 금액확정급여형 설정 비율

  • 연간 임금총액의 1/12 이상확정기여형 설정 비율

유의사항

혼합형 제도의 혼합비율은 각 근로자가 선택할 수 있는 것이 아니며, 회사에 소속된 근로자는 동일한 비율을 적용받게 됩니다.
혼합비율을 변경할 수도 있지만, 그 때도 복수 제도 가입자 전체에게 적용되도록 집단적으로 변경하게 되며 근로자 개개인별로 변경할 수는 없습니다.

개인형퇴직연금[IRP] 제도

IRP는 개인형퇴직연금(Individual Retirement Pension)의 약자로, 근로자가 퇴직 또는 이직 시 받는 퇴직금일시금을 수령하는 계좌이며 퇴직전이라도 계좌를 개설하여 연간 1,800만원까지 개인 추가납입을 할 수 있습니다.

개인형 퇴직연금제도 IRP

최종은퇴
  • A회사
    퇴직일시금적립
    추가납부
    세액공제
  • B회사
    퇴직일시금적립
    추가납부
    세액공제
  • C회사
    퇴직일시금적립
    추가납부
    세액공제
  • 연금 or
  • 일시금

개인형퇴직연금[IRP] 의무이전

퇴직하는 근로자는 미리 IRP를 설정하고, 퇴직급여를 해당 계좌로 받거나, 따로 설정하지 않으면 해당 퇴직연금사업자의 IRP에 급여가 자동 이전됩니다. (퇴직연금 가입자가 퇴직하는 경우)

의무가입 예외사항
① 55세 이후에 퇴직자
② 담보대출금액 상환하기 위한 경우
③ 퇴직급여액이 소액인 300만원 이하

퇴직연금 담보대출을 상환할 경우 담보대출을 제외한 금액은 이전

개인형퇴직연금제도로 이전 방법 및 절차

개인형 퇴직연금제도
  • 55세 이후 가능 연금
  • 해지 시 가능 일시금
  • 재직 추가납입 가능(1,200만원) ※개인연금 합산 1,800만원
  • 퇴직 퇴직연금 가입자 – 의무 이전 퇴직연금 미가입자 - 선택 ※ 퇴직금을 수령한 날로부터 60일 이내 가입 가능

과세이연 효과

퇴직으로 인해 퇴직급여가 IRP에 이전되면, 해지 시점까지 퇴직소득의 세금납부를 일정기간 연장해주는 것을 말합니다.

  • 일반예금가입
    • 입금(퇴직금 수령) 퇴직소득세 1차 세금 (퇴직금 수령시)
    • 운용
    • 예금수령(해지) 이자소득세 2차 세금(예금 수령시)
  • IRP 가입
    소득세
    • 연금 : 연금소득세
    • 일시금 : 퇴직소득세 + 수익에 대한 기타소득세
    • 입금(퇴직금 수령)
    • 운용
    • 예금수령(해지) IRP수령시 단 1차의 세금 납부
    퇴직소득세 부분도 수령 시점까지 투자할 수 있어 더 많은 수익을 얻을 수 있습니다.

개인형퇴직연금제도 선택 시 적립금 운용방법 및 상품

개인형퇴직연금제도 선택 시 적립금 운용방법 및 상품 상세 내용
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실적배당형

채권형, 혼합형, 주식형 펀드/MMF 등 약 130여개의 상품 중 개인별 투자성향에 따라 위험과 기대수익이 각각 다른 상품에 투자가능

단, 원금손실의 위험이 있으며, 이는 투자자(가입자)에게 귀속됨

예금자 보호 대상 상품 아님

IRP운용 예시 포트폴리오

  • 위험중립형 : 25% 채권혼합형, 75% 원리금보장형
  • 적극투자형 : 50% 채권혼합형, 50% 원리금보장형
  • 공격투자형 : 70% 채권혼합형, 30% 원리금보장형