퇴직연금제도종류

DC(확정기여형, Defined Contribution)제도란?

회사(사용자)가 납입할 부담금(매년 연간 임금총액의 1/12이상)이 사전에 확정된 퇴직연금제도입니다. 사용자가 근로자 개별 계좌에 부담금을 정기적으로 납입하면, 근로자가 직접 적립금을 운용하며, 근로자 본인의 추가부담금 납입도 가능합니다. 근로자는 사용자가 납입한 부담금과 운용손익을 최종 퇴직급여로 지급받습니다.

• DC 사용자(기업)는
  • 근로자별 연간 임금총액의 1/12이상을 퇴직연금계좌에 적립
  • 사외적립금액 손비인정→법인세 절감
  • 재무제표 부채비율 감소
• DC 가입자(근로자)는
  • 적립금의 운용주체 (운용결과에 대한 책임 귀속)
  • 적립금 운용결과에 따라 퇴직금 규모 변동
  • 추가납입 가능(개인연금저축과 IRP 추가납입액을 합산하여
    연간 700만원까지 세액공제 가능)
  • 중도인출 가능(법정사유 충족시)

퇴직금 계산

DC제도의 특징

기업의 장점

• 정기적인 부담금 납입으로 퇴직부채 청산
• 회사가 직접 부담금을 운용하지 않아 운용에 대한 부담 감소
• 사외적립금액 손비인정→법인세 절감
• 재무제표 부채비율 감소

근로자의 장점

• 다양한 상품에 퇴직자산을 투자할 수 있으며 운용수익률이 높은 경우 퇴직급여 증가
• 퇴직급여 수급권 보장
• 퇴직연금사업자 서비스 이용

혼합형 퇴직연금제도란?

근로자가 설정비율에 따라 확정급여형(DB)과 확정기여형(DC) 두 가지 제도에 동시가입 가능한 제도입니다.

퇴직금 계산

• 

  계속근로기간 1년에 대하여
  30일분 평균임금 이상의 금액확정급여형 설정 비율

• 

  연간 임금총액의 1/12 이상확정기여형 설정 비율

유의사항

혼합형 제도의 혼합비율은 각 근로자가 선택할 수 있는 것이 아니며, 회사에 소속된 근로자는 동일한 비율을 적용받게 됩니다.
혼합비율을 변경할 수도 있지만, 그 때도 복수 제도 가입자 전체에게 적용되도록 집단적으로 변경하게 되며 근로자 개개인별로 변경할 수는 없습니다.

개인형 IRP(개인형 퇴직연금제도, Individual Retirement Pension)란?

퇴직금이 노후보장기능을 할 수 있도록 만든 퇴직금 전용 계좌입니다. 퇴직연금 가입자는 퇴직시 퇴직급여를 IRP로 의무 이전해야 하며, 퇴직급여를 바로 사용하지 않고 은퇴할 때까지 보관, 운용합니다. 또한 법이 정하는 한도 내에서 추가 납입이 가능합니다.
은퇴 시점에 연금 뿐만 아니라 일시금으로 수령 가능합니다. 단, 연금 수령의 경우 55세 이후에 가능합니다.

IRP 상품 개요

• ※ 종합소득 4,000만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하)인 경우 16.5% 세액공제
• ※ 종합소득 4,000만원 초과(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 초과)인 경우 13.2% 세액공제

IRP 가입 시 장점

IRP운용 예시 포트폴리오

저금리 시대, 우수한 포트폴리오 구성으로 다양한 상품에 투자하여 은퇴자금을 마련할 수 있습니다. 원리금보장형부터 실정배당형까지 가입자 본인이 직접 다양한 상품을 선택하여 운용 가능합니다.

과세이연, 세액공제 등 다양한 세제혜택을 누릴 수 있습니다.

• IRP에 가입하면 실제 퇴직연금(또는 일시금)을 수령할 때까지 과세이연이 되기에, 수령시점까지 추가 운용, 더 많은 수익을 얻을 수 있습니다.
• IPR 계좌에는 연간 1,800만원까지 추가납입이 가능하며, 추가납입금액은 연간 700만원(개인연금+IRP 및 DC형 개인 추가납입금) 한도 내에서 13.2% 세액공제가 가능합니다.

  (※ 단, 종합소득 4,000만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하)인 경우 16.5% 세액공제)